Praca za granicą to coraz częstszy wybór Polaków, a Holandia od lat znajduje się w czołówce najchętniej wybieranych kierunków emigracji zarobkowej. Niezależnie jednak od tego, gdzie uzyskujesz dochody, polskie przepisy podatkowe jasno określają obowiązek ich rozliczania. W praktyce oznacza to, że dochody z pracy w Holandii mogą podlegać wykazaniu w polskim zeznaniu rocznym. Najczęściej wykorzystuje się do tego formularz PIT-36. Z kolei wiele osób zastanawia się także, jak kwestia rozliczeń w Polsce łączy się z możliwością odzyskania nadpłaconego podatku w Holandii, czyli procedurą związaną ze zwrotem podatku Holandia.

W tym artykule wyjaśnimy, kiedy należy wykazać zagraniczne dochody, jak wygląda mechanizm unikania podwójnego opodatkowania i jakie dokumenty są potrzebne, aby prawidłowo złożyć zeznanie.

Dlaczego dochody z Holandii trzeba wykazywać w Polsce?

Polski rezydent podatkowy – a więc osoba mająca centrum interesów życiowych w Polsce lub przebywająca na terytorium kraju przez ponad 183 dni w roku – ma obowiązek rozliczyć w Polsce swoje globalne dochody. Obejmuje to również wynagrodzenie uzyskane w Holandii.

Nie oznacza to jednak, że podatek zapłacony w Holandii trzeba uiszczać ponownie w Polsce. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią, stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia. W praktyce oznacza to, że podatek opłacony w Holandii można odjąć od podatku należnego w Polsce.

Kiedy stosuje się PIT-36?

Formularz PIT-36 składają podatnicy, którzy w danym roku uzyskiwali dochody nie tylko w Polsce, ale również za granicą, w tym w Holandii. Wybór tego formularza jest konieczny, gdy:

• osiągało się dochody z pracy za granicą,
• rozliczenie wymaga zastosowania metody proporcjonalnego odliczenia,
• podatnik prowadzi działalność gospodarczą na zasadach ogólnych lub uzyskuje inne przychody wymagające samodzielnego opodatkowania.

Wszystko to sprawia, że PIT-36 to podstawowy formularz dla osób łączących dochody w Polsce i za granicą.

Dochody z Holandii a metoda unikania podwójnego opodatkowania

Umowa między Polską a Holandią przewiduje zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że:

1. Dochód uzyskany w Holandii należy wykazać w polskim zeznaniu rocznym.
2. Podatek zapłacony w Holandii odlicza się proporcjonalnie od podatku należnego w Polsce.
3. Jeśli w Polsce stawka podatkowa jest wyższa niż w Holandii, różnicę trzeba dopłacić do polskiego fiskusa.

Dzięki tej metodzie podatnik unika sytuacji, w której płaci podatek dwukrotnie od tego samego dochodu.

Jak wygląda rozliczenie praktyczne?

Polak, który pracował w Holandii przez kilka miesięcy, a pozostałą część roku spędził w Polsce, musi połączyć oba źródła dochodów w jednym zeznaniu rocznym. Na podstawie dokumentów z Holandii, takich jak jaaropgaaf czy odcinki wypłat, uzupełnia formularz PIT-36.

Rozliczenie to może prowadzić do konieczności dopłaty podatku w Polsce, jeśli różnice w stawkach są znaczne. Zdarza się jednak, że podatnik nie musi nic dopłacać, ponieważ kwota zapłacona w Holandii w pełni pokrywa zobowiązania w Polsce.

Zwrot podatku z Holandii a PIT-36

Wielu Polaków, którzy pracują za granicą, nie zdaje sobie sprawy, że zwrot podatku w Holandii i rozliczenie w Polsce to dwie odrębne procedury. Holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) rozpatruje wnioski o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego. Z kolei w Polsce podatnik ma obowiązek wykazać, że uzyskał te dochody.

W praktyce oznacza to, że można jednocześnie ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku w Holandii i złożyć deklarację PIT-36 w Polsce. Dokumenty otrzymane od pracodawcy holenderskiego są kluczowe w obu procesach.

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia?

Aby poprawnie rozliczyć dochody z Holandii w PIT-36, należy przygotować:

• jaaropgaaf – roczne zestawienie dochodów i podatków,
• loonstrook – miesięczne odcinki wypłat,
• kopię umowy o pracę,
• informacje o miejscu zamieszkania i statusie rezydencji podatkowej,
• dokumenty z polskiego urzędu dotyczące ewentualnych dochodów krajowych.

Dzięki tym dokumentom możliwe jest prawidłowe wyliczenie podatku w Polsce i zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia.

Dlaczego rozliczenie jest obowiązkowe?

Niedopełnienie obowiązku wykazania dochodów zagranicznych w polskim zeznaniu może skutkować poważnymi konsekwencjami podatkowymi. Fiskus dysponuje mechanizmami wymiany informacji z administracjami podatkowymi innych krajów, w tym Holandii. Brak rozliczenia może prowadzić do nałożenia sankcji finansowych.

Dodatkowo, prawidłowe rozliczenie daje podatnikowi bezpieczeństwo i przejrzystość w kontaktach z urzędem skarbowym, a w razie kontroli pełną zgodność z obowiązującymi przepisami.

PIT-36 a praca tylko w Holandii

Osoby, które pracowały wyłącznie w Holandii i nie osiągały żadnych dochodów w Polsce, również muszą złożyć PIT-36, o ile posiadają status polskiego rezydenta podatkowego. W takiej sytuacji w Polsce należy wykazać jedynie zagraniczne przychody, stosując wspomnianą metodę proporcjonalnego odliczenia.

Jest to częsty przypadek wśród osób, które wyjeżdżają na dłuższe kontrakty, ale wciąż zachowują centrum interesów życiowych w Polsce.

Jak uniknąć problemów z rozliczeniem?

Najczęstsze problemy wynikają z braku dokumentów lub błędnego zastosowania metody unikania podwójnego opodatkowania. Dlatego kluczowe jest:

• terminowe zebranie jaaropgaaf od pracodawcy,
• sprawdzenie poprawności danych w dokumentach,
• uwzględnienie wszystkich dochodów krajowych i zagranicznych,
• stosowanie aktualnych przepisów podatkowych.

Dzięki temu zminimalizujesz ryzyko błędów i ewentualnych konsekwencji finansowych.